物流企业的固定资产投资主要是运输车辆,交通运输业营改增纳税人共40.7万户

自去年试行“营改增”以来,结构性减税成效是众人关注焦点。然而,适用税率由之前的3%改为11%的交通运输业却普遍反映“税负大幅增加”,物流企业叫苦不迭。江苏省国税局统计数据显示,试点9个月以来,我省交通运输行业税负上升问题有所缓解,但依然存在。其中,共有2200户交通运输业一般纳税人税负上升,占全部试点一般纳税人的5.29%,累计增加税收负担4.77亿元。8月1日起,“营改增”扩围至全国,交通运输业则再次面临挑战与机遇。据了解,物流企业的固定资产投资主要是运输车辆,征收增值税是允许抵扣车辆购置费的。企业在“营改增”之后购买大量车辆,就会因抵扣额增大而税负减少,甚至不需**。而若企业在试点之前已购买了大量的设备、车辆等,试点后购进少,进项抵扣额就相应小,导致税负上升。“公司等着用车,不可能为了抵扣税额,就眼巴巴等着试点后再买车,合作对象可不等你。”非试点地区一家物流公司无奈地说,因为业务需要,两个月前刚购买一批车辆,而车辆一般使用周期比较长,短期内不会更新,8月1日试点后,公司税负肯定增加。另外,占物流业经营成本30%左右的路桥费等无法作为进项抵扣,一些小加油站提供不了**,油费也无法抵扣。如何取得增值税进项**等细节问题很容易让企业吃“哑巴亏”。而有些物流企业在改革后购进固定资产,算是“赶巧”了。“今年3月份,我们购置了一批车辆,包括10辆货车和1辆叉车,一共140万元左右。”南京昌鼎物流有限公司总经理侯海红说,初步估算,从1月份“营改增”以来,税负与去年同期基本持平。她同时也表示了自己的担忧,“抵扣的费用是140万元,相当于半年的税负增加量。但设备的更新一般要5、6年,也就是说,在今后的4、5年时间里,税负很有可能会增加。”税点三倍增长,设备更新周期长,部分成本难抵扣……物流业确实步履维艰。然而,不可忽视的是“营改增”确实能有效避免重复纳税,促进物流运输企业的集约化运作,实现分散运输资源的有效整合,推进物流运输企业向集约化、规模化发展。就是抓住了这一点,在物流业税负“一片大涨”的背景下,惠龙港国际钢铁物流股份有限公司将“营改增”变成了自己手里的一把改革利器。怎样利用好空驶的船舶汽车提高物流效率,而这需要建设一个集纳众多数据的电子平台来解决这个问题,这是惠龙港董事长施文进一直在考虑的。可“营改增”中也并没有将物流企业的抵扣项局限于传统的设备、车辆等等,施文进灵机一动,电子平台建设刚好可以就此入手。“这个平台建设需要大量的投入,过去的投入是不可以抵扣税的,”营改增“以后就可以进项抵扣了,平台建设的资金压力终于可以减轻了。”施文进想了好几年没办成的事儿,今年终于启动了。据介绍,先期投入的8000万元现可以抵扣将近一半,这个刚起步的电子平台已经让一些贸易商受益了。“现在通过惠龙港的平台整合,我们降低了20%-30%物流成本。”入驻企业中友钢铁物资有限公司负责人魏友生举例说,原来公司把钢材从日照运到镇江,以前用汽车运输,每吨运费要160元左右,现在通过港口电子商务平台调度,利用返程车船运费低的特点,采取水路加陆路的方式,让公司每吨钢材节省了五十元左右的运费。对此,省国税局总审计师张爱球表示:“这表明”营改增“所涉及的行业对资本有着吸引力。试点行业的固定资产新增投资明显要高于其他产业固定资产采购的数量。” 作者:物通网

2012年11月30日下午,市区某广告公司业务员小沈到财务部帮客户开发票。同样的发票,小沈之前开过很多次,无论她还是公司财务人员都轻车熟路。但这次财务人员不但仔细核对了各个细节,还一再跟小沈确认客户信息是否准确。“今天是最后一天开营业税发票,明天就开增值税发票了,万一出错不能注销或更改。”财务人员这样解释。 数小时后,即2012年12月1日0时02分,金华市中宇物流有限公司开出金华市第一张货物运输业增值税专用发票。由此意味着金华市“营改增”试点工作正式启动。 A名词解释:“营改增” “营改增”,是“营业税改征增值税”的简称,具体来说,就是一些原来缴纳营业税的行业改缴增值税,以避免货物和劳务之间的重复征税。这是继2009年全面实施增值税转型之后,我国税收制度的又一次重大改革。 那么,什么是营业税?什么又是增值税? 通俗来说,营业税,就是按照营业额来征收的税。而增值税,就是按照商品增值部分,或者说毛利部分来征收的税。举个例子,你家门口小卖部销售一种杯子,进价是10元,卖给你是15元,如果缴的是营业税,那么,小卖部经营者就要以15元为基数来纳税,而如果改为缴增值税,就只需要以赚来的这5元为基数来纳税。 12月1日起,金华市“营改增”正式实施,试点纳税人能顺利开具发票,2013年1月1日起能正常申报。在我们之前,上海和北京已经提前进行“营改增”试点,并取得了阶段性的成果。 B哪些企业“营改增”?增值税到底怎么征? 此次“营改增”选择“1+6”行业先行先试。“1”为包括陆路、水路、航空、管道运输在内的交通运输业,“6”为现代服务业中的六个行业,即研发和技术、信息技术、文化创业、物流辅助、有形动产租赁和鉴证咨询。也就是说,从本月1日起,这“1+6”个行业从原先的缴纳营业税改为缴纳增值税。 那么,增值税到底怎么征?这7个行业的相关企业按多少税率缴税?计税方式又如何? 税率的适用分两种情况。对于增值税一般纳税人(应税服务年销售额超过500万元的试点纳税人)来说,有形动产租赁适用17%税率,交通运输业适用11%税率,其他部分现代服务业适用6%税率。而对于小规模纳税人(应税服务年销售额低于500万元的试点纳税人)来说,则实行3%的征收率。 计税方式也分两种。对一般纳税人来说,计税方法依法定税率按进项销项核算应缴增值税,符合规定的进项税金可以抵扣,可以开具增值税专用发票;对于小规模纳税人来说,简易计税方法按不含税销售额依征收率征收。 据悉,经核实确认,全市“营改增”的企业和个人约6500户,其中95%以上的试点纳税人税负将下降或持平。 C现代服务业试点企业受益最大“每月省下的钱能多请一名经理” 最近几天,金华利诚信息技术有限公司的财务经理郭连军一直在忙着梳理公司的税负变化,“总体来说,‘营改增’之后,我们公司所缴的税是下降的。” 郭连军告诉记者,对他们公司来说,“营改增”这块涉及的业务范畴主要是软件咨询维护运营,占公司总体业务量的50%左右。以前,这部分按5%的税率缴纳营业税,12月1日之后按6%缴纳增值税,单从税率上来说有所上升,但由于不含税计征且进项可以抵扣,最终整体税率约为4%,“缴营业税的时候每月纳税在25万元左右,预计‘营改增’之后每个月只需纳税20万左右。”郭连军开玩笑:“每个月省下5万元,这笔钱能多请一名经理了。” 就如利诚一样,此次“营改增”,从事现代服务业的企业受益最大。 根据试点办法规定,提供有形动产租赁实行17%的税率,但因为改征增值税后购进的有形动产设备取得的专用发票金额可以扣除等原因,融资租赁企业实行超税负退税后实际的税负有所降低,而经营性租赁企业如果能取得购进材料、设备专用发票,税负也不会增加。 对于其他服务行业,“营改增”后实行一般计税方法的企业其税率由5%变为6%,但不含税计征且取得的进项增值税专用发票金额可抵扣,所以企业税收负担有所降低。 此次改革对于从事现代服务业的小规模纳税人其减税效应更加显着,由原来的5%营业税税率降为3%的增值税征收率,下降幅度超过了40%。而金华市绝大部分从事现代服务业的试点企业为小规模纳税人。 D交通运输业税负有升有降“就算冲减抵扣,税负也增加了3%~4%” “交通运输业适用11%的税率,相对来说略高了一点。”对于此次“营改增”,中宇物流总经理黄东平心里早就盘算过了,“以前营业税是3%,现在就算冲减掉抵扣之后,税率也还有6%~7%,相比之前还是高了3%~4%。”他告诉记者,相对来说,像他们这样的物流企业可抵扣的东西少,除了油费、轮胎费用等可以抵扣之外,过路过桥费和人工工资等都不能抵扣,而光过路过桥费这一部分,就占到整体运营成本的20%。 “从国家层面来说,这是件好事,‘营改增’是大势所趋,行业不同税负有增有减都可以理解。”黄东平表示,对于此次“营改增”他十分支持,但希望政府能出台相应扶持政策。“北京和上海有一系列扶持政策,比如‘营改增’后税负比以前高的可以退回,期待我省也出台类似政策。” 在金华市,像中宇这样“营改增”的交通运输企业有667户,其中年营业额500万元以上的有114户,占全部交通运输企业的17.09%,但绝大部分为个体运输经营户。 实施“营改增”后,对运输企业中的一般纳税人来说增值税进项抵扣项目较少,可抵扣增值税的主要是燃油、运输设备的购置和修理费等,但运输司机在全国各地跑,实际想取得燃油和修理费的增值税发票进行抵扣比较难。也就是说,“营改增”之后,如果运输设备购入少,一般纳税人货物运输企业的税负会增加。 公共交通和城乡客运采用“简易计税方法”计算应纳税额,按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税率,因此其税收变化不大。 小规模运输企业由原先缴纳价内税的3%营业税转为价外税的3%增值税征收率,同样3%的10000元营业额,缴营业税是300元,而营改增后应缴纳增值税是10000/×3%=291.26元,税负有所降低。 “营改增”来了, 怎么充分享受政策红利 1.大包大揽不如加大外包 一些业务比较多的企业要做好主辅分离工作。有些业务因为采购原材料和固定资产投资不多,不会带来太多抵扣,这部分业务还不如剥离出去成立一家生产性服务企业,或是外包给别人,有利于降低税负。 2.加快固定资产投入 税改后,购买设备可以作为进项抵扣,人力成本的支出不能抵扣。因此,涉及税改企业尤其是对于政策推行后部分税负率加重的企业,要积极研究政策导向,提高专业化程度,加快固定资产投入,推动自身产业升级。 3.选择一般纳税人为合作方 如果供应商也是增值税一般纳税人,则取得的发票上载明的进项税可以抵扣销项税。但如供应商为小规模纳税人,如果到税务局代开增值税专用发票,也只能够抵扣3%。所以,在选择业务合作单位时,最好选择一般纳税人,争取进项税抵扣最大化。 4.小规模纳税人做好小而精 从进项抵扣的因素考虑,一般纳税人之间更容易达成合作,因此,小规模纳税人也需要对自己的客户进行梳理。由于小规模纳税人减税效应明显,小也有小的好处;因为行业关系可能对一般纳税人客户存在依赖的,即便规模未达500万,按照试点办法可以申请一般纳税人资格认定。 5.了解并积极申请税收优惠 营改增还确定了相关的免征和即征即退的优惠政策,应该及时了解并提请备案或提出申请。符合小型微型认定条件的小规模纳税人,在领购发票时还可以免收发票工本费。 6.尽量取得增值税专用发票 点滴汇聚成河。是从公司日常采购入手,理出公司采购中能取得增值税专用发票的项目,如水电费发票、办公用品发票、运输费发票、汽油发票、电脑等固定资产发票。但需要提醒的是,增值税专票可以抵扣税款,千万不能虚开或接受虚开,否则,国家法律处置也是很严的。

(首席记者 刘书成 通讯员 毛立夫)10月24日,自治区财政厅、乌鲁木齐市国税局、新疆物流行业协会有关负责人第一时间表示,将密切注意“营改增”后企业税负变化,后期有望针对“营改增”税负增加企业出台财政扶持政策。

日前,来自福建省国税局的消息称,营改增试点在我省实施两年多来,减税效应明显。截至4月,全省试点纳税人和非试点纳税人累计减税128.22亿元。

究竟什么样的企业能享受到营改增红利? —聚焦交通运输业“借东风”转型升级

10月24日,本网刊发了自我区实行“营改增”以来,首府一物流企业税负月增百万元。在汇总6家物流企业税负增加情况后,不难发现,在新疆龙头物流企业中,曾被纳入国家税务总局公布的税收试点物流企业名单之列,可以享受营业税差额征税税收优惠的物流企业税负增幅最高可达16倍,而此前没有享受差额征税优惠的企业税负增幅在1-4倍之间。

自2012年11月1日起,我省先后在交通运输业和部分现代服务业、广播影视业、铁路运输和邮政业、电信业试点实施营业税改征增值税。

新华社北京10月29日电国家税务总局最新数据显示,截至8月底,交通运输业营改增纳税人共40.7万户,1至8月共实现增值税175.8亿元。交通运输业营改增于8月1日在全国推开,改革对全行业转型升级,及其在打通二三产业链条方面发挥了积极的作用。

税负确有增加后期将给予财政扶持

截至4月,全省试点纳税人已累计入库增值税107.6亿元,税负下降的户数占总户数的97.69%。与原缴纳营业税相比,累计实现减税72.28亿元,其中,试点小规模纳税人减税面达100%,共减税10.94亿元;一般纳税人减税面为84.94%,共减税61.34亿元。同时,非试点增值税一般纳税人也因进项抵扣增加,间接享受结构性减免优惠,新增抵扣税额55.94亿元。

什么样的企业能享受到改革红利?

据自治区财政厅相关部门负责人介绍,自8月1日新疆启动“营改增”试点后,自治区财政厅及国税部门始终在关注“营改增”对我区试点企业的税负影响。但根据上海等地区经验,“营改增”试点之初,由于政策不熟悉等因素,部分企业出现税负上升。但随着“营改增”的推进,企业掌握“营改增”的具体政策,并根据“营改增”对企业经营方式进行合理调整后,税负会逐渐下降。

打通抵扣链条

记者调研中发现,设备更新快、管理规范的大型企业税收下降明显,达到了改革预期效果。

据相关统计显示,2012年上海超过90%的试点企业税负明显减轻,税负有所增加的企业不到10%。上海财政部门对“营改增”试点中税负增加的企业实施了过渡性财政扶持政策。

降低应税服务成本

大连华锐重工集团股份有限公司总会计师陆朝昌说,营改增两月余运费下降约580万元,预计全年可增加抵扣1000万元左右。中国北车集团大连机车车辆有限公司总会计师高武清说,“在营改增之后增加物流抵扣100多万元,激励企业加大研发投入。”